1. INTRODUCCIÓN
Presentación del proyecto
El proyecto consiste en la constitución de una sociedad denominada CONGELASA, S.A., a través de la cual se gestionarán las compras de todo tipo de productos alimenticios para proceder a su transformación, congelación, y distribución a centros comerciales de proximidad (pequeños supermercados), ubicados en núcleos urbanos de reducida dimensión, así como la creación de un servicio de venta ambulante de estos productos para zonas rurales limítrofes.
Se prevé la construcción de una fábrica, que se ubicará en una zona industrial del centro de Asturias, y la adquisición de maquinaria de última tecnología para el desarrollo del proceso productivo, así como las inversiones en vehículos de transporte para su distribución.
Equipo promotor
Los promotores del proyecto son Don M. García, Don R. Pérez y Don S. López, con un gran conocimiento del sector, puesto que desarrollan su actividad profesional en el mismo desde hace varios años.
Participarán en el capital social de la sociedad, con un 33,33% cada uno.
2. PLAN DE MARKETING
Delimitación previa del negocio
Se pueden distinguir tres grandes variedades:
- Verduras
- Pescados y Mariscos.
- Productos elaborados.
Las características comunes a todas las variedades son:
- Gran calidad de las materias primas.
- Uso de las técnicas más avanzadas en la congelación, asegurando el correcto tratamiento de los alimentos sin que pierdan sus propiedades nutritivas tras el proceso de transformación.
- Envasado en formatos de reducida dimensión.
- En los envases figurarán recetas de cocina basadas en dietas bajas en calorías así como las instrucciones que garanticen el correcto empleo del producto.
El mercado al que va dirigido este proyecto tiene dos vertientes:
- Abastecimiento de los supermercados y pequeñas superficies de la zona.
- Realización de venta ambulante en el ámbito rural.
Información y análisis de la situación.
Las características diferenciadoras respecto de los productos/servicio de la competencia:
- La principal característica diferenciadora con respecto a los productos de la competencia es la cuidada selección de la materia prima, lo que unido al sofisticado tratamiento de congelación garantiza sus propiedades nutritivas.
- Otro aspecto a destacar está en la distribución del producto basada en la comercialización a pequeña escala, en contraposición a la distribución masiva y en grandes superficies, que, sin embargo, no es capaz de cubrir las necesidades existentes en pequeños núcleos de población aislados.
Las normas que regulan la fabricación del producto son entre otras:
- RD 168/85 de Reglamentación Técnico - Sanitaria sobre Condiciones Generales de Almacenamiento Frigorífico.
- RD 380/93, que modifica la Norma General relativa a los ultracongelados destinados a la alimentación humana, aprobada por RD1109/91.
- RD 2207/95 sobre Normas de Higiene en productos alimenticios.
- REAL DECRETO 1380/2002, de 20 de diciembre, de identificación de los productos de la pesca, de la acuicultura y del marisqueo congelados y ultracongelados.
Plan de acción
Precio de venta: Debido al mercado al que se orienta el producto, los precios no han de ser tan competitivos con respecto a los que se pueden encontrar en las grandes superficies, ya que la distribución más cercana al consumidor le supone un ahorro importante en desplazamientos a los centros comerciales. Por tanto el factor diferencial estará en el servicio que se ofrece al cliente así como en la calidad de los productos, pero no en el precio.
Distribución, penetración en el mercado: Además de la distribución a los pequeños comerciantes, gran parte de la comercialización se realizará a través de la venta ambulante, realizada directamente por la propia empresa, para lo que se realizará una inversión en camiones frigoríficos, que permitirán acceder a los consumidores que habiten en zonas rurales apartadas.
Política de promoción: La forma de presentar el producto en el mercado será a través de una campaña publicitaria en medios de comunicación, con un logotipo original y creativo que capte la atención del consumidor. Además, se diseñará un sistema de envasado y etiquetado distintivo del producto con respecto a otros del mismo sector.
3. PLAN DE OPERACIONES
Proceso de fabricación
Las distintas fases del proceso productivo son:
- Recepción de la Materia Prima.
- Elaboración y transformación del congelado.
- Glaseado. Envasado.
- Almacenamiento del Producto Final.
Las instalaciones y equipos que serán necesarios. Las instalaciones consistirán en una fábrica (parcela y construcción) y la maquinaria necesaria para contar con todos los adelantos tecnológicos a lo largo del proceso productivo, desde la recepción de las materias primas hasta la distribución final.
Aprovisionamiento y gestión de existencias
Aprovisionamientos: Será necesaria la obtención de materias primas de alta calidad, básicas para la producción. En ese sentido se han establecido acuerdos comerciales con los principales proveedores de productos alimenticios, como de envases, etiquetas y embalajes.
Gestión de Stock: Se implantará un sistema de control on-line que permita cuantificar en todo momento los productos que se encuentran almacenados en la factoría.
Control de calidad: Dentro del plan estratégico se establece como una de las prioridades la obtención del certificado de calidad, con un criterio tanto comercial como de gestión de negocio.
4. PLAN DE RECURSOS HUMANOS
Organización funcional y política salarial
Puestos de trabajo a crear y distribución por categorías:
| Personal | Nº | Coste Total |
| Gerente | 1 | 32.150 € |
| Responsable de Producción | 1 | 22.500 € |
| Conductores | 2 | 32.150 € |
| Administrativos | 1 | 12.860 € |
| Operarios | 4 | 43.730 € |
| TOTAL AÑO | 9 | 143.390 € |
| % SOBRE VENTAS | | 11,15% |
Definición de funciones y responsabilidades
- Gerente: Es el responsable de definir la política de la empresa y coordinar y gestionar todas y cada una de las áreas de la misma
- Responsable de Producción: Se encuadra bajo su responsabilidad todo lo relacionado con la producción (recepción de mercancía, control de los procesos de producción, coordinación y control del personal así como la gestión de almacenamiento y salida del producto terminado).
- Conductor/Repartidor: Tareas de conducción de vehículos, reparto de productos y cobro de la venta a clientes que sean consumidores finales.
- Operarios: Realizarían tareas propias del proceso productivo como son corte, glaseado, pesado, envasado, empaquetado y control del producto terminado.
Plan de contratación
La contracción será de carácter indefinido con el objeto de fidelizar a los empleados y generar un ambiente de trabajo propicio, así como poder acceder a las subvenciones existentes.
Ley de prevención de riesgos laborales
Con el objeto de garantizar el cumplimiento de la legislación en materia de riesgos laborales, inicialmente, se contratarán los servicios externos de una consultoría especializada en la materia.
5. PLAN DE INVERSIONES Y UBICACIÓN
Elección de la ubicación
Los criterios seguidos para ubicar la factoría en la zona centro de Asturias son la estratégica situación geográfica del polígono que permite un fácil acceso por carretera a gran parte de las zonas rurales donde se prevé comercializar los productos.
Terrenos, edificios e instalaciones
La nueva fábrica estaría situada en la zona centro de Asturias. La parcela solicitada ocupa una superficie total de 1.900 metros cuadrados de los que de la superficie para edificar la nave corresponderían 1.100 metros cuadrados.
Comunicaciones e infraestructuras
Como ya se ha dicho, la situación geográfica de la fábrica permite la rápida distribución de los productos en las zonas rurales del centro de la región. Para ello la empresa contará en su inmovilizado con dos camiones a través de los cuales realizará la venta directa a los consumidores de esos núcleos de población.
Plan de inversión inicial
| Concepto | Cuantía |
| Terrenos y bienes naturales | 96.000 |
| Edificios y otras construcciones | 225.000 |
| Maquinaria y utillaje | 193.000 |
| Elementos de transporte | 64.000 |
| Equipos procesos Información | 13.000 |
| Aplicaciones Informáticas | 6.000 |
| Mobiliario y enseres | 10.000 |
| Instalaciones | 193.000 |
| TOTAL € | 800.000 |
6. PLAN ECONÓMICO - FINANCIERO
| INVERSIÓN |
| Inversión | Capital | Subvenciones |
| | % | € | % | € |
| AÑO 1 | 800.000 | 30,00 | 240.000 | 20,00 | 160.000 |
| AÑO 2 | 0 | 00,00 | 0 | 00,00 | 0 |
| AÑO 3 | 0 | 00,00 | 0 | 00,00 | 0 |
| AÑO 4 | 0 | 00,00 | 0 | 00,00 | 0 |
| AÑO 5 | 0 | 00,00 | 0 | 00,00 | 0 |
| FINANCIACIÓN |
| Préstamos | Total |
| % | € | % | € |
| AÑO 1 | 50,00 | 400.000 | 100,00 | 800.000 |
| AÑO 2 | 00,00 | 0 | 100,00 | 0 |
| AÑO 3 | 00,00 | 0 | 100,00 | 0 |
| AÑO 4 | 00,00 | 0 | 100,00 | 0 |
| AÑO 5 | 00,00 | 0 | 100,00 | 0 |
| HIPÓTESIS |
| Crecimiento esperado en ventas año | 10,00% | Porcentaje |
| Consumos | 10,00% | Porcentaje |
| Incremento esperado coste personal | 5,00% | Porcentaje |
| Incrementos gastos estructura | 5,00% | Porcentaje |
| Incrementos costes de Dirección | 5,00% | Porcentaje |
| Media en días de pago a proveedores | 60 | Días |
| Media en días de pago a acreedores | 30 | Días |
| Media en días de cobro a clientes | 30 | Días |
| Stock medio | 45 | Días |
| Tesorería | 6.430 | € |
| Tipo de Financiación corto plazo | 6,00% | Porcentaje |
| I.V.A. Compras materias primas | 7,00% | Porcentaje |
| I.V.A. Ventas | 7,00% | Porcentaje |
| I.V.A. Otros gastos e inversiones | 16,00% | Porcentaje |
| CUENTA DE RESULTADOS |
| INGRESOS | 1.309.041 | 1.437.658 | 1.579.136 | 1.734.762 | 1.905.951 |
| - Ventas | 1.286.166 | 1.414.783 | 1.556.261 | 1.711.887 | 1.883.076 |
| - Subvenciones de capital | 22.875 | 22.875 | 22.875 | 22.875 | 22.875 |
| (1) Total de ingresos | 1.309.041 | 1.437.658 | 1.579.136 | 1.734.762 | 1.905.951 |
| CONSUMOS | 900.316 | 990.348 | 1.089.383 | 1.198.321 | 1.318.153 |
| - Compras | 1.058.885 | 1.006.205 | 1.106.825 | 1.217.508 | 1.339.258 |
| - Variación de existencias | -158.569 | -15.857 | -17.442 | -19.187 | -21.105 |
| SERVICIOS EXTERIORES | 101.478 | 106.552 | 111.880 | 117.474 | 123.348 |
| - Reparaciones y conservación | 5.788 | 6.077 | 6.381 | 6.700 | 7.035 |
| - Transportes | 30.868 | 32.422 | 34.032 | 35.734 | 37.520 |
| - Primas de seguros | 3.473 | 3.646 | 3.829 | 4.020 | 4.221 |
| - Servicios bancarios | 1.543 | 1.621 | 1.702 | 1.787 | 1.876 |
| - Profesionales independientes | 3.087 | 3.241 | 3.403 | 3.573 | 3.752 |
| - Suministros | 42.443 | 44.566 | 46.794 | 79.134 | 51.590 |
| - Otros servicios | 772 | 810 | 851 | 893 | 938 |
| - Publicidad | 13.505 | 14.180 | 14.889 | 15.633 | 16.415 |
| TRIBUTOS | 3.473 | 3.646 | 3.828 | 4.020 | 4.221 |
| - Impuestos, sontribuciones, tasas,etc | 3.473 | 3.646 | 3.828 | 4.020 | 4.221 |
| GASTOS DE PERSONAL | 143.408 | 150.578 | 158.107 | 166.012 | 174.313 |
| - Sueldos y salarios | 110.313 | 115.829 | 121.621 | 127.702 | 134.087 |
| - Seguridad social a cargo de la empresa | 33.094 | 33.748 | 33.486 | 38.310 | 40.226 |
| GASTOS FINANCIEROS | 30.293 | 22.017 | 17.614 | 15.412 | 13.210 |
| - Intereses | 30.293 | 22.017 | 17.614 | 15.412 | 13.210 |
| DOTACION AMORTIZACIONES | 67.073 | 67.073 | 67.073 | 67.073 | 67.073 |
| - Amortización inmovilizado inmaterial | 2.212 | 2.212 | 2.212 | 2.212 | 2.212 |
| - Amortización inmovilizado material | 64.951 | 64.951 | 64.951 | 64.951 | 64.951 |
| (2) TOTAL GASTOS | 1.246.041 | 1.340.215 | 1.447.885 | 1.568.312 | 1.700.318 |
| (1-2) DIFERENCIA | 62.999 | 97.442 | 131.250 | 166.449 | 205.632 |
| Impuesto de Sociedades(35%) | 22.050 | 34.105 | 45.938 | 58.257 | 71.971 |
| RESULTADO FINAL | 40.950 | 63.338 | 85.313 | 108.192 | 133.661 |
Explicación de las principales partidas de la cuenta de resultados
- Subvenciones de capital: Es el resultado de reconocer la subvención obtenida por la realización de la inversión en 7 años.
- Consumos: Se ha supuesto que supondrán el 70% como ocurre en el sector.
- Intereses: Se derivan del préstamo solicitado a largo plazo por un importe de 62,5 Mptas a 10 años y a un tipo del 5,5 más los intereses necesarios para financiar el circulante al 6%.
| PRÉSTAMO LARGO PLAZO |
| Capital vivo | Intereses | Amortizado | Capital Pdte |
| AÑO 1 | 400.319 | 22.018 | 40.032 | 360.287 |
| AÑO 2 | 360.287 | 19.816 | 40.032 | 320.225 |
| AÑO 3 | 320.255 | 17.614 | 40.032 | 280.223 |
| AÑO 4 | 280.223 | 15.412 | 40.032 | 240.191 |
| AÑO 5 | 240.191 | 13.211 | 40.032 | 200.160 |
| PRÉSTAMO LARGO PLAZO |
| Préstamo | Intereses |
| AÑO 1 | 137.924 | 8.275 |
| AÑO 2 | 55.992 | 3.360 |
| AÑO 3 | 0 | 0 |
| AÑO 4 | 0 | 0 |
| AÑO 5 | 0 | 0 |
| INVERSIÓN | % AMORTIZACIÓN | INVERSIÓN | AMORTIZACIÓN |
| Terrenos y bienes naturales | - | 96.462 | 0 |
| Edificios y otras construcciones | 3,00 % | 225.079 | 6.725 |
| Maquinaria y utillaje | 12,00 % | 192.925 | 23.151 |
| Elementos de transporte | 18,00 % | 64.308 | 11.575 |
| Equipos procesos información | 25,00 % | 12.862 | 3.215 |
| Aplicaciones informáticas | 33,00 % | 6.431 | 2.122 |
| Mobiliario y enseres | 10,00 % | 9.646 | 965 |
| Instalaciones | 10,00 % | 192.925 | 19.292 |
| TOTAL | 800.638 | 67.074 |
| BALANCE DE SITUACIÓN |
| CONCEPTO | AÑO 1 | AÑO 2 | AÑO 3 | AÑO 4 | AÑO 5 |
| ACTIVO | 1.011.676 | 971.771 | 983.313 | 1.078.384 | 1.204.947 |
| Activo Fijo (Inmovilizado) | 733.565 | 666.491 | 599.418 | 532.344 | 465.527 |
| INMOVILIZADO MATERIAL | 800.638 | 800.638 | 800.638 | 800.638 | 800.638 |
| - Terrenos | 96.462 | 96.462 | 96.462 | 96.462 | 96.462 |
| - Edificios | 225.079 | 225.079 | 225.079 | 225.079 | 225.079 |
| - Elementos transporte | 64.308 | 64.308 | 64.308 | 64.308 | 64.308 |
| - Mobiliario y enseres | 9.646 | 9.646 | 9.646 | 9.646 | 9.646 |
| - Maquinaria | 192.925 | 192.925 | 192.925 | 192.925 | 192.925 |
| - Instalaciones | 192.925 | 192.925 | 192.925 | 192.925 | 192.925 |
| - Equipos para procesos de información | 12.862 | 12.862 | 12.862 | 12.862 | 12.862 |
| INMOVILIZADO INMATERIAL | 6.431 | 6.431 | 6.431 | 6.431 | 6.431 |
| - Aplicaciones informáticas | 6.431 | 6.431 | 6.431 | 6.431 | 6.431 |
| AMORTIZACIÓN ACUMULADA | -67.074 | -134.147 | -201.221 | -268.294 | -335.368 |
| Activo circulante | 7278.111 | 305.279 | 383.896 | 546.040 | 739.676 |
| EXISTENCIAS | 158.568 | 174.425 | 191.868 | 211.055 | 232.160 |
| REALIZABLE (Clientes) | 113.112 | 124.423 | 136.826 | 150.552 | 165.607 |
| DISPONIBLE (Caja Bancos) | 6.431 | 6.431 | 55.162 | 184.433 | 341.909 |
| PASIVO | 1.011.676 | 971.771 | 983.313 | 1.078.384 | 1.204.947 |
| RECURSOS PROPIOS | 281.141 | 344.479 | 429.792 | 537.984 | 671.645 |
| - Capital | 240.191 | 240.191 | 240.191 | 240.191 | 240.191 |
| - Reservas | 0 | 40.950 | 104.288 | 189.600 | 297.793 |
| -Resultados | 40.950 | 63.338 | 85.313 | 108.192 | 133.661 |
| INGRESOS DIFERIDOS (Subvenciones) | 137.252 | 114.337 | 91.502 | 68.626 | 45.751 |
| EXIGIBLE A LARGO PLAZO (Préstamos l/p) | 360.287 | 320.255 | 280.223 | 240.191 | 200.160 |
| TOTAL RECURSOS PERMANENTES | 778.681 | 779.111 | 801.517 | 846.802 | 917.556 |
| - Préstamos corto plazo | 137.924 | 55.992 | 0 | 0 | 0 |
| - Proveedores | 158.357 | 174.193 | 191.612 | 210.773 | 231.850 |
| - Acreedores | 21.793 | 22.883 | 24.027 | 25.228 | 26.490 |
| - Administraciones Públicas | -85.079 | -60.408 | -33.842 | -4.419 | 29.051 |
| TOTAL EXIGIBLE A CORTO PLAZO | 232.995 | 192.659 | 181.797 | 231.582 | 287.391 |
Explicación de las principales partidas del balance
- Existencias: Son las existencias necesarias para 45 días (Compras/365*45).
- Clientes: Es la deuda que tienen los clientes como consecuencia de considerar que pagan a 30 días (Ventas* (1 + iva de ventas)) /365 *30).
- Resultado: El que se obtiene de la cuenta de Pérdidas y Ganancias después de Impuestos.
- Reservas: La suma de los resultados acumulados hasta la fecha.
- Préstamos a largo plazo: El capital pendiente de devolver del préstamo solicitado.
- Proveedores: Es la deuda que se tiene con los proveedores como consecuencia de considerar que se paga a 60 días (Compras *(1+ iva de compras))/ 365 *60).
- Acreedores: Es la deuda que se tiene con los acreedores como consecuencia de considerar que se paga a 30 días (Gastos de explotación *(1 + iva de gastos) + Gastos de personal) / 365 *30).
- Administraciones públicas: Es la deuda a 31 de Diciembre como suma de los distintos impuestos más la Seguridad Social.
| ADMIN. PÚBLICAS | AÑO 1 | AÑO 2 | AÑO 3 | AÑO 4 | AÑO 5 |
| 35% | IMP. SOCIEDADES | 22.050 | 34.105 | 45.938 | 58.257 | 71.971 |
| 30,00% | SEG. SOCIAL | 3.585 | 3.764 | 3.953 | 4.150 | 4.358 |
| 20,00% | IRPF | 7.170 | 7.529 | 7.905 | 8.301 | 8.716 |
| IVA PTAS/AÑO | 90.032 | 99.035 | 108.938 | 119.832 | 131.815 |
| IVA COMPRA/AÑO | 79.814 | 86.959 | 94.770 | 103.322 | 112.682 |
| IVA INVERSION | 128.102 | 0 | 0 | 0 | 0 |
| IVA COMPENSAR | | -117.885 | -105.806 | -91.638 | -75.128 |
| NETO | -117.885 | -105.806 | -91.638 | -75.128 | -55.994 |
| IVA TRIMESTRE | -117.885 | -105.806 | -91.638 | -75.128 | -55.994 |
| TOTAL | -85.079 | -60.408 | -33.842 | -4.419 | 29.091 |
7. ESTRUCTURA LEGAL DE LA EMPRESA
La actividad se realizará a través de una sociedad anónima que se constituirá y que girará bajo la denominación social de CONGELASA, S.A.
8. CALENDARIO DE EJECUCIÓN
La fecha prevista para la puesta en marcha de la empresa es dd/mm/aaaa.
9. RESUMEN Y VALORACIÓN
La empresa, que se dedicará a la gestión de compras de productos alimenticios para su posterior transformación, congelación, y distribución a centros comerciales de proximidad ubicados en núcleos urbanos de reducida dimensión, y servicio de venta ambulante de los mismos en zonas rurales limítrofes, se distinguirá de sus competidores por realizar una cuidada selección de la materia prima, la aplicación de sofisticados tratamientos de congelación y la práctica de una distribución basada en la comercialización a pequeña escala.
La inversión global supondrá 800.000 €, que se financiarán el 30% de capital, un 20% de subvenciones y el 50% restante con préstamos a largo plazo.
El primer año se prevé alcanzar una cifra de ventas de 1.285.000 €; dicha previsión se ha calculado atendiendo a la prospección de mercado realizada y a la respuesta de los potenciales clientes, estimándose un crecimiento anual del 10%. El resultado antes de impuestos sería de 63.100 €.
La puesta en marcha de la actividad permitirá la generación de un total de nueve puestos de trabajo.
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